Welke fiscale faciliteiten loopt u mis als u niet voldoet aan het urencriterium

Als ondernemer in de inkomstenbelasting heeft u recht op een aantal specifieke fiscale faciliteiten. Voor een aantal ervan geldt dat u minstens 1.225 uur per jaar in uw bedrijf actief moet zijn en dat dit meer dan de helft van al uw totaal gewerkte uren is. Deze laatste eis geldt niet voor starters.

Welke fiscale faciliteiten:

1. Zelfstandigenaftrek;

deze bedraagt voor ondernemers in 2018 € 7.280,- als u de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt. Als de fiscale winst lager bedraagt dan de zelfstandigenaftrek, wordt de aftrek dat jaar gemaximeerd tot het bedrag van de winst. Het niet-benutte deel van de zelfstandigenaftrek is vervolgens verrekenbaar met de winst in de volgende negen jaar.

2. Startersaftrek;

starters mogen in de eerste vijf jaar van hun onderneming in totaal drie keer de startersaftrek toepassen. In dat geval wordt de zelfstandigen aftrek verhoogd met € 2.123 als u de AOW-leeftijd nog niet heeft bereikt. De beperking dat de zelfstandigenaftrek niet kan leiden tot een verlies uit onderneming, geldt niet als u in aanmerking komt voor de startersaftrek.

3. Meewerkaftrek;

werkt uw fiscale partner 525 uur of meer zonder vergoeding of voor een vergoeding die minder bedraagt dan € 5.000,- in uw onderneming. Dan mag u afhankelijk van het aantal uren dat uw fiscale partner gewerkt heeft, tussen de 1,25% en 4% van uw winst aftrekken.

4. Speur- en ontwikkelingswerk;

Houdt u zicht bezig met het ontwikkelen of onderzoeken van nieuwe producten, processen of programmatuur, dan kunt u in aanmerking komen voor de faciliteit speur- en ontwikkelingswerk.

5. Oudedagsreserve;

heeft u aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt, dan mag u voor 2018 9,44% van uw fiscale winst reserveren tot een maximum van € 8.775,-. Het voordeel van de oudedagsreserve is het uitstel van belastingbetaling. Dat levert een rente- en liquiditeitsvoordeel op. Een ander voordeel kan zijn dat, als u afrekent nadat u de AOW-leeftijd heeft bereikt, u in een lager belastingtarief valt. Het nadeel is dat als u twee jaar op rij niet aan het urencriterium voldoet, dit kan leiden tot een verplichte vrijval van de reeds bestaande oudedagsreserve.

Minder dan 1225 uur; indien u dergelijke faciliteiten niet kunt toepassen, neemt uw belastbaar inkomen toe. Dit heeft tot gevolg dat u meer belasting en meer bijdragen zorgverzekeringswet betaalt. Daarnaast heeft het ook gevolgen voor (de hoogte van) toeslagen waar u eventueel recht op heeft.